Aquí tienes una guía visual y directa para cumplir con todas tus obligaciones tributarias con el SRI en septiembre de 2025. Utiliza estas tablas y checklists para una gestión rápida y sin errores.
Nota clave sobre “anticipo de Impuesto a la Renta 2025”: desde 2020 el anticipo no es obligatorio para el Régimen General; lo que existe es pago anticipado voluntario (crédito a cuenta del IR del mismo ejercicio). Vea más abajo la sección 2.
Calendario Resumen: Fechas Clave de Septiembre 2025
| Obligación | Período a declarar / hecho generador | ¿A quién aplica? | Fecha límite |
|---|---|---|---|
| Declaraciones mensuales SRI (IVA 104, Retenciones 103, otros anexos mensuales) | Agosto 2025 | Régimen General y contribuyentes mensuales | Según 9.º dígito del RUC (ver tabla de vencimientos) |
| IVA – contribuyentes semestrales (p. ej., RIMPE–Emprendedor) | No mensual en septiembre | RIMPE–Emprendedor y otros semestrales | Se declara por semestre (enero–junio / julio–diciembre) |
| ATS (Anexo Transaccional Simplificado) | Agosto 2025 | Obligados a presentar ATS | Según 9.º dígito del RUC |
| Pago anticipado voluntario de IR 2025 | Pago a cuenta del IR 2025 | Quien desee anticipar (opcional) | Desde el mes siguiente a su declaración anual y hasta 31 de diciembre |
| Proyección de gastos personales – actualización | Año 2025 | Trabajadores en relación de dependencia | Hasta el 30 de septiembre (si hay cambios) |
| SCVS – contribución anual | Año 2025 | Sociedades bajo control de SCVS | Hasta el 30 de septiembre pagar al menos el 50% |
| Registro pago 14.ª remuneración (Sierra/Amazonía) | Pago 14.ª | Empleadores Sierra/Amazonía (dígitos 6–0) | 21 sep – 21 oct (según dígito) |
| Registro Datos Crediticios (RDP/SNRDP) | Ventas a crédito | Compañías bajo SCVS que venden a crédito | Hasta el 10 de septiembre |
| Regalías mineras (Form. 113) | 1.er semestre 2025 | Titulares de derechos mineros | 10–28 sep (según 9.º dígito) |
| IVM – impuesto a vehículos | Anual por placa | Placas terminadas en 8 | Durante septiembre |
| Impuesto predial rural (2.ª cuota) | Predial 2025 | Propietarios de predios rurales | Hasta el 1 de septiembre (según ordenanzas) |
1. Declaraciones Mensuales (Correspondientes a Agosto 2025)
Estas son las declaraciones recurrentes que debes presentar en septiembre.
Tabla de Vencimientos según 9º Dígito del RUC
Utiliza esta tabla para todas tus declaraciones y pagos mensuales.
| Si el 9º dígito de tu RUC es: | Tu fecha máxima de pago es el: |
| 1 | 10 de septiembre |
| 2 | 12 de septiembre |
| 3 | 14 de septiembre |
| 4 | 16 de septiembre |
| 5 | 18 de septiembre |
| 6 | 20 de septiembre |
| 7 | 22 de septiembre |
| 8 | 24 de septiembre |
| 9 | 26 de septiembre |
| 0 | 28 de septiembre |
| Recuerda: Si la fecha cae en fin de semana o feriado, se traslada al siguiente día hábil. |
A. Declaración de IVA (Formulario 104)
| Concepto | Detalle |
| ¿Qué es? | Liquidación del Impuesto al Valor Agregado sobre tus ventas y compras de agosto. |
| Tarifas a Usar | 15% (Tarifa General), 5% (Materiales de construcción) y 0% (Canasta básica, exportaciones, etc.). |
| Checklist Rápido | ☐ Totalizar ventas gravadas con cada tarifa. ☐ Sumar el IVA de todas tus compras (crédito tributario). ☐ Llenar el Formulario 104 en SRI en Línea. ☐ Pagar el valor resultante o registrar el crédito a favor. |
| Errores a Evitar | ❌ Usar una tarifa de IVA incorrecta. ❌ No presentar la declaración, incluso si no tuviste movimiento. |
B. Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta (Formulario 103)
| Concepto | Detalle |
| ¿Qué es? | Declarar y pagar los valores que retuviste a tus proveedores por sus servicios o compras en agosto. |
| ¿Quiénes Aplica? | Todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad (Agentes de Retención). |
| Checklist Rápido | ☐ Tener todos los comprobantes de retención emitidos en agosto. ☐ Sumar los valores retenidos por cada código. ☐ Llenar el Formulario 103 en SRI en Línea. ☐ Pagar el total retenido. |
| Errores a Evitar | ❌ No emitir el comprobante de retención al proveedor. ❌ Pagar fuera de fecha (genera intereses). |
C. Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
| Concepto | Detalle |
| ¿Qué es? | Reporte detallado de todas tus compras, ventas, exportaciones y retenciones de agosto. |
| Importancia | Es obligatorio. Su no presentación puede invalidar tu crédito tributario de IVA. |
| Checklist Rápido | ☐ Consolidar la información de facturas de venta y compra. ☐ Incluir la información de comprobantes de retención emitidos y recibidos. ☐ Generar el archivo XML con tu software contable o el DIMM. ☐ Subir y validar el anexo en SRI en Línea. |
| Errores a Evitar | ❌ Dejarlo para el último día (la validación puede tardar). ❌ Información inconsistente con los formularios 104 y 103. |
2. Obligación Específica de Septiembre: Anticipo de Impuesto a la Renta
Este pago es crucial y no debe ser olvidado.
Ficha Técnica: 2da Cuota del Anticipo de IR 2025
| Concepto | Detalle |
| ¿Qué es? | El segundo y último pago a cuenta del Impuesto a la Renta del año 2025. |
| ¿Quiénes pagan? | Sociedades sujetas al Régimen General. |
| ¿Cómo se calcula? | (Impuesto a la Renta Causado 2024 - Retenciones en la Fuente de 2024) / 2 |
| Formulario de Pago | Formulario 115 (si se paga por separado) o junto con otras obligaciones. |
| Base Legal | Art. 41, Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI). |
Tabla de Vencimientos para el Pago del Anticipo
Las fechas son las mismas que para las declaraciones mensuales.
| Si el 9º dígito de tu RUC es: | Tu fecha máxima de pago es el: |
| 1 | 10 de septiembre |
| 2 | 12 de septiembre |
| 3 | 14 de septiembre |
| 4 | 16 de septiembre |
| 5 | 18 de septiembre |
| 6 | 20 de septiembre |
| 7 | 22 de septiembre |
| 8 | 24 de septiembre |
| 9 | 26 de septiembre |
| 0 | 28 de septiembre |
Checklist para el Anticipo de Renta
☐ Verificar el valor exacto del IR causado en tu Formulario 101 de 2024.
☐ Confirmar el total de retenciones que te hicieron en 2024.
☐ Realizar el cálculo de la cuota.
☐ Programar el pago en tu banco antes o en la fecha de vencimiento.
Fechas de Pago del Anticipo 2025
A partir del ejercicio fiscal 2020, el anticipo del IR se eliminó como obligación, pero los contribuyentes pueden optar por realizar pagos voluntarios. Estos pagos se consideran créditos tributarios para el Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal correspondiente. La normativa establece que el pago del anticipo podrá efectuarse a partir del mes siguiente a la presentación de la declaración del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente y hasta el 31 de diciembre de dicho ejercicio fiscal
3. Plazo Límite para Empleados: Proyección de Gastos Personales
Esta obligación no es de la empresa, pero impacta directamente en la gestión de la nómina.
| Para el Empleador | Para el Empleado |
| Checklist de Acción: ☐ Comunicar a tus empleados que el plazo para actualizar su proyección vence el 30 de septiembre. ☐ Recibir los formularios de los empleados que deseen actualizar. ☐ Recalcular la retención de IR para los sueldos de octubre, noviembre y diciembre con la nueva información. ☐ Archivar los formularios como respaldo. | Guía Rápida: ¿Cuándo actualizar? Si tus gastos proyectados en salud, educación, vivienda, alimentación o vestimenta han aumentado. Fecha Límite: 30 de septiembre. ¿Qué hacer? Llenar el formulario de proyección de gastos y entregarlo a tu empleador. |
4. Otras obligaciones no SRI y sectoriales de septiembre 2025
- SCVS – Contribución anual (1‰ activos reales): pagar al menos el 50% hasta el 30 de septiembre.
- SCVS – Contratación de auditor externo: sociedades con activos > USD 500.000 (S.A., Ltda., SAS) o sucursales > USD 100.000 deben contratar 90 días antes del cierre (septiembre para ejercicios 31/12).
- Registro de Datos Crediticios (SNRDP): compañías que venden a crédito deben transferir info al RDP hasta el 10 de septiembre.
- Regalías mineras – Form. 113: titulares de derechos mineros declaran enero–junio 2025 entre el 10 y 28 de septiembre (según 9.º dígito).
- Registro pago 14.ª remuneración – Sierra/Amazonía: registrar en SUT del MDT del 21 de septiembre al 21 de octubre (dígitos 6–0).
- IVM – Vehículos: placas terminadas en 8 pagan durante septiembre.
- Impuesto predial rural: en general, la 2.ª cuota vence 1 de septiembre, sujeto a ordenanza de cada GAD.
Checklist Final de Septiembre 2025
Usa esta lista para asegurar que no se te escape nada.
- [ ] Declaración de IVA (Agosto): Presentada y pagada.
- [ ] Declaración de Retenciones (Agosto): Presentada y pagada.
- [ ] Anexo Transaccional ATS (Agosto): Subido y validado.
- [ ] 2da Cuota del Anticipo de IR: Calculada y pagada.
- [ ] Gastos Personales: Recibidos los formularios actualizados de los empleados y ajustada la retención en nómina.
5. Referencias normativas
- IVA 15%: Decreto Ejecutivo 470 (2024).
- IVA 5% materiales de construcción: Resolución NAC-DGERCGC24-00000013.
- RIMPE–Emprendedor: IVA semestral.
- Calendario SRI 2025: según 9.º dígito.
- Anticipo IR: voluntario, F.115.
- OPRE / IPT: Resolución NAC-DGERCGC25-00000012.
- SCVS contribución: mínimo 50% hasta 30/09.
- Auditor externo: umbrales y plazo 90 días.
- RDP/SNRDP: info hasta el día 10.
- Regalías mineras: Form. 113, semestral.
- 14.ª remuneración: SUT 21/09–21/10.
- IVM: placas dígito 8 en septiembre.
- Predial rural: según COOTAD y ordenanzas municipales.
Última revisión: 28-08-2025 Ámbito: Guía de carácter general. Obligaciones específicas de ciertos sectores pueden variar
