Seamos honestos: mientras la mayoría de la gente empieza a pensar en las fiestas de diciembre, los que estamos en la gerencia financiera tenemos la mente en otra fecha crítica: el 31 de diciembre.
Para un CFO en Ecuador, el cierre de año no es solo un cambio de calendario tributario; es la “hora de la verdad” regulatoria. En el entorno fiscal actual, donde el SRI ha perfeccionado sus cruces de información, un error en la conciliación del IVA o una inconsistencia en el costo de ventas no son simples “errores de dedo”. Son invitaciones directas a una auditoría tributaria.
La pregunta que le hago hoy no es cuánto impuesto va a pagar, sino: ¿sus soportes aguantarían una revisión exhaustiva dentro de tres años?
Para que reciba el 2026 con tranquilidad (y sin notificaciones en el buzón), he preparado este checklist de supervivencia con los tres puntos donde más fallan las empresas.
1. Inventarios: La “Caja Negra” que el SRI adora revisar
Este suele ser el talón de Aquiles. El SRI pone una lupa gigante sobre la materialidad del costo de ventas.
El problema es simple: si tu inventario físico no cuadra con lo que dice tu Kárdex o tu sistema contable, esa diferencia es peligrosa.
- Si te falta inventario, el SRI presume que lo vendiste sin factura (ingreso gravado).
- Si te sobra, asume que tu costo de ventas está inflado (gasto no deducible).
La Estrategia: La Toma Física de Inventarios es innegociable y no puede hacerse “en papel”. Debe ser un conteo real, planificado y, sobre todo, ejecutado antes de las uvas de fin de año. Identificar mermas, darles de baja con acta de notario si es necesario y ajustar sus saldos. No deje esto para enero.
2. El Dolor de Cabeza del año: IVA al 15%
Este 2024 nos trajo un “regalo” complejo: el cambio de tarifa del IVA al 15%.
Hemos visto en varias revisiones que muchos sistemas ERP no hicieron el corte limpio. Esto ha generado brechas entre lo que dice el Mayor Contable y lo que muestra en el Formulario 104.
La Estrategia: Audita tus cruces de cuentas ahora. Una discrepancia de centavos en el anexo transaccional puede bloquear tu cumplimiento tributario (Cumplimiento Tributario) y generar multas automáticas que manchan tu historial.
3. La Trampa de la Nómina: El Décimo Tercer Sueldo
Aquí es donde la normativa laboral y la tributaria se cruzan peligrosamente. A veces, Finanzas asume que RR.HH. lo tiene cubierto, y viceversa.
Para que todo tu gasto de nómina sea deducible, no basta con tenerlo provisionado en los libros. La regla de oro es el pago.
La Estrategia: El Décimo Tercer Sueldo debe estar pagado antes del 24 de diciembre. Sin el soporte bancario de la transferencia y la legalización en el Ministerio de Trabajo, ese gasto millonario se convierte automáticamente en no deducible, elevando tu Impuesto a la Renta innecesariamente.
Un caso de la vida real
Hace poco, en octubre, revisamos a una multinacional farmacéutica. Tenían una diferencia histórica en inventarios de insumos por casi $150,000. ¿La razón? Un error en la conversión de unidades de medida en su sistema que nadie había notado en años.
Al entrar con nuestra auditoría preventiva, detectamos la brecha antes del cierre fiscal. Implementamos un protocolo de reconteo y reclasificación bajo NIIF. ¿El resultado? Se ajustaron los saldos correctamente. Si el SRI hubiera llegado antes que nosotros, habría presumido esos $150k como ventas ocultas, generando una glosa e impuestos por más de **$60,000**.
En casa de herrero, cuchillo de acero
Te cuento esto porque en Deltech Auditores aplicamos la misma medicina que recetamos.
Sabemos que la integración de datos es difícil. Nosotros mismos gestionamos toda nuestra estructura financiera y operativa sobre Odoo. Usar tecnología robusta nos permite garantizar la integridad de nuestra propia data y entender, en carne propia, los desafíos que enfrentas al integrar tus ventas, compras y contabilidad para reportar a la “Super”.
¿Gasto o Blindaje?
Es común escuchar: “La auditoría externa es solo un gasto para cumplir con la ley”.
Permítame refutar eso. Una auditoría “barata” que solo firma papeles es un gasto. Una auditoría estratégica es una inversión en blindaje. El honorario de una firma experta es una fracción minúscula comparado con el costo de una coactiva, una defensa tributaria o una sanción por lavado de activos.
No vendemos un informe empastado; vendemos la certeza de que su patrimonio está protegido.
¿Dormirá tranquilo este 31 de diciembre?
No espere a que llegue la notificación de diferencias. Le invito a que agendemos una Revisión Preliminar de Cierre Fiscal. Déjanos encontrar los cabos sueltos hoy, para que no tenga que explicárselos al SRI mañana.
Solicite una reuniónPreguntas Frecuentes (FAQs)
¿Por qué el SRI puede glosar mis inventarios? El SRI exige que los inventarios estén justificados. Diferencias no conciliadas entre el físico y el sistema se presumen como ventas no facturadas (si falta) o costos inexistentes (si sobra), ambos casos generan multas.
¿Hasta cuándo debo pagar el Décimo Tercero para que sea deducible? Indefectiblemente hasta el 24 de diciembre. Si pagas después, pierdes la deducibilidad del gasto para el Impuesto a la Renta del año en curso.
