Introducción
¿Un “ajuste” inocente en su declaración podría convertirse en un proceso penal? En Ecuador, el control del SRI se ha endurecido: cruces automáticos con facturación electrónica ya han expuesto a cientos de empresas que declararon ingresos mínimos frente a operaciones reales. Cuando las diferencias no son simples errores, el cumplimiento tributario en Ecuador deja de ser administrativo y puede rozar la defraudación tributaria.
COIP, artículo 298: el punto exacto donde nace el delito
El COIP tipifica la defraudación tributaria cuando el contribuyente simula, oculta, omite, falsea o engaña a la Administración para reducir o eludir impuestos.
Traducción práctica:
- Delito si existe intención (dolo) y engaño: ingresos minimizados, gastos inventados, uso de terceros o documentos falsos.
- No delito cuando hay error material sin intención, se detecta a tiempo y se corrige voluntariamente.
Clave: la frontera entre error y delito se traza con la evidencia (soportes, trazabilidad) y la conducta (corregir vs. ocultar).
Sanciones: administrativo vs. penal
- Ámbito administrativo: multas por declaración tardía o incompleta, intereses y recargos; glosas por gastos no deducibles o retenciones mal practicadas.
- Ámbito penal (defraudación): además del cobro del impuesto omitido con intereses y multas, penas privativas de libertad si se demuestra el engaño.
Conclusión operativa: esperar “a ver qué pasa” encarece la contingencia y siembra dudas sobre la intención. La rectificación temprana y el saneamiento con sustento documentado son su mejor defensa.
Señales de alerta que encienden la sirena del SRI
- Ingresos “mínimos” frente a facturación electrónica y movimientos bancarios.
- Gastos sin sustento (contratos, órdenes de compra, entregables) o con proveedores no idóneos.
- Retenciones no practicadas o no enteradas a tiempo.
- Anexos con inconsistencias respecto de las declaraciones.
- Anulaciones de comprobantes sin trazabilidad ni política formal.
- Ajustes contables de cierre que “mejoran” artificialmente la base imponible.
Si reconoció dos o más señales, su riesgo de fiscalización ya es alto.
¿Qué incluye una evaluación de cumplimiento tributario?
Una radiografía técnica y documentada de su ecosistema fiscal para resistir requerimientos:
- Mapa de riesgos tributarios por proceso y obligación.
- Conciliaciones SRI–ERP–bancos–facturación electrónica.
- Deducibilidad y evidencia de gastos críticos.
- Revisión de retenciones (práctica, enteros, soportes).
- Gobierno documental de emisión y anulación de comprobantes.
- Plan de saneamiento con impactos cuantificados (impuesto/meses/USD).
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30 días para bajar el riesgo de defraudación tributaria: plan express
- Cruce integral: ventas en ERP vs. facturación electrónica vs. declaraciones.
- Revisión IR vigente: identifique diferencias y rectifique lo material.
- Audite retenciones: verifique cálculo, práctica y enteros por periodo.
- Matriz de proveedores: valide RUC, actividad y soportes de gasto.
- Política de comprobantes: emisión, aceptación, anulación y archivo digital.
- Checklist mensual: anexos, plazos, conciliaciones y aprobación independiente.
¿Por qué tercerizar? Outsourcing tributario que evita dolores
El outsourcing tributario en Ecuador aporta disciplina, especialización y continuidad:
- Calendarios y controles que reducen atrasos y multas.
- Validaciones automáticas que detectan inconsistencias antes del envío.
- Respuesta rápida a requerimientos con evidencias listas.
- Ahorro real: menos reprocesos, menos contingencias y mejor reputación.
Cómo DELTECH Audit le protege (y le hace dormir tranquilo)
Metodología local + tecnología: conciliaciones automatizadas, pruebas de consistencia, matrices de riesgo y respuestas listas para el SRI.
Enfoque integral: tributario + documental + conexión con prevención de LA/FT (UAFE) en sectores obligados.
Experiencia en normativa ecuatoriana: LRTI, reglamento, comprobantes electrónicos y criterios vigentes.
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Preguntas frecuentes
1) ¿Un error contable me expone a lo penal?
No si es error material sin intención, detectado y corregido. Sí si hay engaño u ocultamiento (defraudación).
2) ¿Qué priorizo si estoy atrasado?
Primero declaraciones con mayor impacto (IR, IVA, retenciones), luego anexos y enteros; estime costo de la mora y ejecute un plan de pagos.
3) ¿Cómo pruebo que mis gastos son deducibles?
Con contratos, órdenes, entregables, comprobantes válidos y trazabilidad del servicio. Sin evidencia, el gasto se rechaza.
4) ¿Por qué me conviene tercerizar?
Porque convierte la “buena intención” en proceso: controles, evidencias y cierres puntuales que evitan fiscalización, glosas y estrés.
Cierre
En el entorno actual, un “detalle” mal gestionado puede cruzar la línea hacia la defraudación tributaria. La defensa real no es retórica: son controles, evidencia y acción temprana. Con DELTECH Audit usted obtiene un escudo técnico que separa el error corregible del riesgo penal.
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Referencias
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- (n.d.). Optimización Fiscal y Cumplimiento Tributario | Deltech Audit Ecuador. Retrieved from https://deltechaudit.com/impuestos
