Guía IR Sociedades 2025
Herramienta Interactiva del Impuesto a la Renta para Sociedades 2025
Esta guía simplifica la normativa tributaria de Ecuador para el ejercicio fiscal 2024 (declaración en 2025). Navegue por las secciones para entender su régimen, calcular su tarifa, explorar deducciones y conocer sus plazos.
Calculadora de Tarifa
Simule su tarifa efectiva del Régimen General en esta herramienta interactiva, aplicando incentivos y recargos. Vea el impacto de la reinversión de utilidades, nuevas inversiones y más.
Gastos Deducibles
Explore aquí los principales gastos deducibles, incluyendo los incentivos adicionales por contratación, patrocinio y sostenibilidad.
Calendario Personalizado
Ingrese el 9° dígito de su RUC y conozca aquí su fecha exacta de vencimiento para la declaración en Abril 2025. ¡No más dudas!
Regímenes Tributarios para Sociedades en Ecuador
Seleccione su régimen para ver la información aplicable a su caso.
Régimen General
Es el régimen aplicable a la mayoría de sociedades en Ecuador. La base del cálculo es la utilidad contable, ajustada según la normativa fiscal para obtener la base imponible.
Tarifa Base: 25%
Esta es la tarifa estándar sobre la base imponible. Sin embargo, puede variar significativamente según incentivos o recargos. Utilice nuestra Calculadora de Tarifa para simular su caso.
RIMPE – Emprendedores
Este régimen simplificado aplica a sociedades en Ecuador con ingresos brutos anuales de hasta USD 300,000. El impuesto se calcula sobre los ingresos brutos (ventas totales) usando una tabla progresiva, no sobre la utilidad.
| Límite Inferior (USD) | Límite Superior (USD) | Impuesto Fracción Básica (USD) | Tipo Marginal |
|---|---|---|---|
| 20,000.01 | 50,000.00 | $ 60 | 1.00% |
| 50,000.01 | 75,000.00 | $ 360 | 1.25% |
| 75,000.01 | 100,000.00 | $ 672.50 | 1.50% |
| 100,000.01 | 200,000.00 | $ 1,047.50 | 1.75% |
| 200,000.01 | 300,000.00 | $ 2,797.52 | 2.00% |
Fuente: SRI. La tabla es progresiva, el tipo marginal se aplica sobre el excedente del límite inferior.
Calculadora de Tarifa (Régimen General) en Ecuador
Marque las opciones que apliquen a su sociedad para ver su tarifa efectiva de Impuesto a la Renta.
Configure su escenario:
Guía de Gastos Deducibles en Ecuador
Explore las principales categorías de gastos deducibles. El principio general es que el gasto debe ser necesario para generar, mantener y mejorar los ingresos gravados. Recuerde que cada gasto debe estar debidamente sustentado con comprobantes de venta válidos.
Calendario de Declaración y Formularios en Ecuador
La declaración del Impuesto a la Renta de sociedades (ejercicio fiscal 2024) se realiza en Abril de 2025. Ingrese el 9° dígito de su RUC para conocer su fecha límite.
Nota Importante: Si su fecha de vencimiento cae en un día feriado o de descanso, el plazo se traslada al siguiente día hábil. Esta herramienta no contempla feriados locales. Consulte siempre el calendario oficial del SRI en Ecuador. Los Contribuyentes Especiales declaran hasta el día 11.
Fechas de Vencimiento – Abril 2025
Formulario Requerido
Formulario 101: Impuesto a la Renta Sociedades
Este es el formulario oficial para la declaración anual de IR de todas las sociedades (Régimen General y RIMPE) en Ecuador. La declaración se realiza en línea a través del portal SRI.
Novedades y Resoluciones Clave 2025 en Ecuador
Calificación de «Contribuyentes Especiales»
Resolución NAC-DGERCGC25-00000011 (Vigente desde 1 de junio de 2025)
El SRI de Ecuador designó nuevos Contribuyentes Especiales. Si su empresa está en la lista, sus obligaciones cambian drásticamente:
- Nueva Fecha de Declaración: Hasta el día 9 de cada mes, sin importar el dígito del RUC.
- Agente de Retención Obligatorio: Debe retener IR e IVA en todas sus adquisiciones.
- Actualización Urgente: Se requería actualizar los sistemas de facturación electrónica hasta el 14 de junio de 2025.
Acción requerida: Verifique si su sociedad fue calificada y adapte sus procesos de inmediato para evitar sanciones.
Ampliación Plazo Precios de Transferencia
Resolución NAC-DGERCGC25-00000012 (Publicada 7 de junio de 2025)
Se extendió el plazo para presentar el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas (APS) y el Informe Integral de Precios de Transferencia (IIPT) del ejercicio fiscal 2024 hasta Septiembre de 2025. A pesar de la prórroga, el SRI advierte sobre multas de hasta USD 15,000 por errores o tardanza.
Cambios en Auto-retención e ISD
Resolución NAC-DGERCGC25-00000003 (Enero 2025)
Se modificaron las normas de auto-retención de IR para Grandes Contribuyentes. Adicionalmente, se ajustó el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) para importaciones, eliminando el crédito tributario para la tarifa del 2.5% aplicable a la mayoría de sectores productivos a partir de abril de 2025.